Перед тем как начать свой бизнес или устраиваться на работу в странах Евросоюза необходимо подробно изучить налоговую систему. Заработные платы и уровень жизни в Европе действительно высокий, но вместе с этим налоги могут полностью разбить все ваши надежды на светлое будущие. В этой статье мы разберем налоговые системы стран Европы в сравнение с Грузией.
Налоговые системы стран Европы
| Страна | На прибыль | На дивиденды | НДС | Оборот НДС | НДФЛ | Соцвзносы | У источника | Роялти |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Литва | 5-15% | 0-15% | 21% | $256000 | 20% | 30,98-31,7% | 10% | 10% |
| Латвия | нет | 20% | 21% | $47000 | 20-31,4% | 34,09% | 20% | 20% |
| Эстония | 20% | 0% | 20% | $47000 | 22% | 33% | 10% | 10% |
| Кипр | 12,5% | 0-15% | 19% | $18000 | 0-35% | 20,3% | 10% | 10% |
| Германия | 30-45% | 25% | 7-19% | нет | 0-45% | 17,85% | 25% | 15% |
| Австрия | 25% | 25% | 10-20% | нет | 0-50% | 7,65% | 10-25% | 20% |
| Испания | 25% | нет у ЮЛ | 21% | нет | 19-45% | 28,3% | 21-24% | 24% |
Литва
Литва привлекает предпринимателей из Грузии тем, что ведет доброжелательную политики в вопросах бизнеса и относительно низкими налогами. Зарегистрировать бизнес в стране очень просто и недорого, а одним из главных преимуществ для жителей стран постсоветского пространства является, тот факт, что языковой барьер практически отсутствует, так как в Латвии говорят на русском и английском. Как и в большинстве прогрессивных стран практически все бизнес-процессы можно проделать онлайн.
Прибыль облагается 15% налогом. Но есть льготная ставка равная 5%, это относится к компаниям со штатом не менее десяти сотрудников и доходом не более € 300 000 в год. Дивиденды выплачиваемые при распределении прибыли облагаются налогом в 15%, но есть льготный режим для холдинговых компаний.
Ставка НДС — 21%, но имеются льготные категории товаров и услуг к которым применяются ставки 9%, 5% или 0%.
К особенностям также относится то, что на последний день налогового периода один акционер 100% владеет только одной компанией, и/или одновременно владеет не более 50% акций в другой компании, единолично либо совместно внутри одной группы акционеров.
У Литвы заключены договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Грузию. Но имеются специальные условия, например 5 % от валовой суммы не освобождается по Соглашению при выплате дивидендов, если бенефициарным собственником является компания, которая владеет напрямую не менее чем 25 % капитала компании, выплачивающей дивиденды и стоимость этих инвестиций составляет не менее 75 000 долларов США.
Латвия
Латвия как еще одна страна центральной Европы достаточно близко находится к Грузии и в связи с этим между странами существует тесное экономическое взаимодействие. Многие предприниматели из Грузии рассматривают Латвию как локацию для своего бизнеса, и наоборот бизнесмены из этой прибалтийской страны работающие в сфере IT часто решают обзавестись виртуальным офисом в Грузии. В плане простоты оформления бизнеса и минимального уставного капитала на момент основания компании страны тоже очень похожи, но вот в налоговой системе есть существенные различия.
Значительно тяжелей приходится небольшим предприятиям, которые платят фиксированный налог — 15%. К микропредприятиям подпадающим под этот налог относится бизнес с оборотом, который не превышает $ 47 000 в год. Но они освобождаются от зарплатного и подоходного налогов.
Когда компании распределяют прибыль и выплачивают дивиденды налог составляет 20%, а на нераспределенную прибыль — 0%. Важно знать, что сумма налога на дивиденды будет зависеть от резидентского статуса получателя.
НДС в Латвии — 21%, но для некоторых видов товаров и услуг — 12% и 5%. Когда сделки совершаются в пределах границ Евросоюза, то налог на добавленную стоимость равняется 0%, что распространяется и на некоторые услуги которые латвийские компании могут оказывать третьим странам.
По Соглашению об избежании двойного налогообложения для Литвы действуют три основные налога, подпадающие под действие:
- Налог на прибыль (по факту это налог на дивиденды) организаций;
- Налог на прибыль физического лица;
- Налог на недвижимость.
У Грузии различается порядок (связан с разницей в налоговых системах стран):
- Налог на прибыль организаций;
- Налог на прибыль физического лица;
- Налог на недвижимость организаций;
- Налог на недвижимость физического лица.
Эстония
Примеру Эстонии в отношении налогообложения следуют многие страны, в том числе и Грузия. Эта прибалтийская страна лидирует по доброжелательности в отношении бизнеса и развития IT структуры. От регистрации бизнеса до обращения в государственные службы — все можно сделать онлайн. Стоимость ведения бизнеса низкая и очень легко получить вид на жительство. Этим преимущества не заканчиваются, самое главное это налоги:
Полностью отсутствует налог на нераспределенную прибыль, а на распределенную составляет 20% (с 2020 года в некоторых случаях может применяться льготная ставка в размере 14%). Это значит, что сам налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания приняла решение распределить дивиденды между своими собственниками.
Ставка налога на добавленную стоимость на некоторые товары и услуги составляет — 0% и 9%. Но есть и стандартная ставка, которая равняется 20%.
У Эстонии заключены договоры об избежании двойного налогообложения с 60 странами мира, включая Грузию.
Кипр
Как только Кипр вступил в Евросоюз пришлось значительно менять налоговую систему и правила по ведению отчетности, что сделало страну бывшую сомнительным офшором низконалоговой юрисдикцией с прекрасной репутацией и страной с одной из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС равной всего 12,5%.
Предприниматели нерезиденты Кипра могут рассчитывать на освобождение от уплаты налога на прибыль. Важно понимать, что это только в том случае, если бизнес зарегистрирова на Кипре, но компания не ведет свою деятельность на территории страны.
Ставка налога на добавленную стоимость колеблется в пределах от 5% до 19%. А вот если компания предоставляет свои услуги и товары нерезидентам Кипра, то может быть освобождена от уплаты НДС.
Интересный факт о налоговом резидентстве Кипра в отношении физических и юридических лиц не являющихся гражданами страны. Если вы, став налоговым резидентом Кипра, получаете только пассивный доход в виде дивидендов или роялти, то можете рассчитывать на освобождение от подоходного налога в течение 17 лет. Вы приобретаете статус «лица без домицилии» (non-domiciled resident).
У Кипра заключены договоры об избежании двойного налогообложения с 65 странами мира, включая Грузию.
Германия
Налоговые системы стран Европы отличаются своей комплексностью и прогресивной шкалой подоходного налога, а Германию можно по праву назвать страной с самой сложной налоговой системой. При расчете ваших налогов будет учитываться большое количество факторов: сколько рабочих мест вы занимаете, есть ли у вас семья и дети и естественно сам объем заработка. Эти факторы определяют какой из 6 «налоговых классов» вам будет присвоен.
Подоходный налог в Германии прогрессивный, что означает: чем больше вы зарабатываете, тем больше платите % налога — от 19 до 43%.
- Доходы выше 9000 € —19%;
- Доходы от 9000 до 13 996 € (27 992 € для пары) — 24%;
- Доходы от 13 996 € до 54949 € (109 898 € для пары) — 42%;
- Доходы от 54949 € до 260532 € (521 046 € для пары) — 43%.
Важно понимать, что это только налог на доходы физических лиц, помимо которых есть большое количество других. Например, НДС облагается любая услуга за которую бизнесмен получает оплату. У НДС в Германии есть две ставки в 19% и льготная — 7%.
У Германии заключены договоры об избежании двойного налогообложения с 65 странами мира, включая Грузию.
Австрия
Австрия одна из самых развитых стран мира с достаточно большими налогами достигающими 50%. В этой стране евроконтинентальная налоговая модель, где основные отчисления предназначены для сферы медицины и образования, а также социального сектора.
НДФЛ в Австрии действительно достигает 50%, но если ваш заработок не превышает 11 000 €, то вы освобождаетесь уплаты. Заработок свыше 11 000 € и до 25 000 € облагается налогом в 36,5%, свыше 25 000 € и до 60 000 € облагается налогом в 43,21% и вот как раз свыше 60 000 € облагается налогом в 50%.
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость в Австрии — 20%, но на особые категории товаров и услуг — 10% или 13%. В Австрии компании облагаются всего лишь единым корпоративным налогом в размере 25 %.
У Австрии заключены договоры об избежании двойного налогообложения с 91 страной мира, включая Грузию.
Испания
Так как Испания имеет самую молодую систему налогообложения в Евросоюзе она полностью повторяет позитивный опыт других стран с прогрессивной шкалой подоходного налога. НДФЛ рассчитывается в пределах от 21% до 52%, но если доход не превышает 22 000 € то он не облагается этим налогом. Важно знать, что еще имеются налоговые вычеты и льготы для тех у кого есть ипотека, дети или иждивенцы.
Доход до 12 450 € — 19%; Доход от 12 450 € до 20 200 € — 24%; Доход от 20 200 € до 34 000 € — 30%; Доход от 34 000 € до 60 000 € — 37%; Доход от 60 000 € — 45%.
НДС составляет 0%, 4%, 10%, 21% в зависимости от категории товара.
Налог на деятельность предприятий составляет от 25% до 30% им облагаются доходы юридических лиц. Но если компания ведет свою деятельность менее 2х лет и ее обороты составляют менее 1 миллиона евро, то этот налог не уплачивается.
У Испании заключен договор об избежании двойного налогообложения с Грузией.
Налоговые системы стран Европы сложные и имеют много нюансов, чтобы знать сможете ли вы избежать двойного налогообложения в конкретно вашем случае или другие подробности касающиеся вашего бизнеса в этих странах лучше обратиться за консультацией специалистов.