Javascript is required

Режимы льготного налогообложения в Грузии

355
11/19/2020

C 1 июля 2018 года для малого бизнеса в Грузии начал действовать льготный налоговый режим, согласно которому налог с оборота будет составлять 1% вместо 5%. Режимы льготного налогообложения в Грузии являются важным стимулом для развития малого бизнеса. Кроме того, правительство страны переняло модель налогообложения Эстонии, в которой нет корпоративного налога на повторное вложение средств с дохода компании. В стране также возможно ведение бизнеса в свободной от налогов зоне. Низкие налоговые ставки вместе с освобождением от налогов и свободные экономические зоны превратили Грузию в одну из наиболее привлекательных и лояльных налоговых юрисдикций в мире.

Подробнее о налогах

Перед тем, как открыть бизнес в Грузии, рекомендуется изучить аспект выплаты налогов в государстве. Вся сфера налогообложения контролируется Налоговым кодексом и регламентируется законодательными актами. На данный момент в стране различают 6 типов обязательных выплат:

  1. налог на добавленную стоимость – 18%;
  2. на доход организации – 15%;
  3. подоходный налог– 20%;
  4. на дивиденды - 5%;
  5. налог на импорт – 0% или 5% или 12%;
  6. налог у источника – от 10 до 15%
  7. акциз – не фиксированная сумма.

Все перечисленные виды налогов регулируются государством, кроме налога на имущество, который устанавливается  местными органами управления. 

Такой подход к выплатам позволяет сформировать резидентам и нерезидентам прибыльный бизнес в Грузии, что было затруднительно ранее, когда в государстве взималось 22 вида налога.

Свободные индустриальные зоны Грузии

Правительственный комитет принял решение о создании Свободных индустриальных и Виртуальной зоны, для которых предусмотрены отдельные механизмы оплаты налогов. 

Режимы льготного налогообложения в Грузии на данный момент доступно в трех зонах. Это Тбилиси, Кутаиси и Поти. Основные преимущества:

  • компании освобождаются от уплаты налогов на доход;
  • компании не платят дополнительные взносы за дивиденды и проценты;
  • все торговые договоры между предприятиями Свободной зоны освобождены от налога на добавленную стоимость;
  • внешние (экспорт) сделки не облагаются НДС;
  • организации освобождаются от налога на имущество;
  • для рыночных операций между предприятиями установлен фиксированный налог – 4% от фактурной цены.

Виртуальная зона

Статус «Лица виртуальной зоны» присуждается предприятиям, которые действуют в сфере IT-технологий, в течение 10 трудовых дней после обращения в Министерство Финансов республики Грузии. На протяжении следующих двух дней компания получает уникальный документ – электронный сертификат, подтверждающий право на льготную оплату налогов.

Согласно созданным условиям, лица Виртуальных зон не платят:

  • налог на доход от распространения товаров и услуг на территории других государств;
  • налог на добавленную стоимость, которая также устанавливается за пределами Грузии;
  • таможенную пошлину по экспортным операциям;

Фактически компания платит только 5% налога на дивиденды.

Сколько вы будете платить налогов конечно же зависит от юридической формы вашего бизнеса. Но правительство Грузии делает все, чтобы поддержать предпринимателей и создает выгодные условий для бизнеса в рамках Свободных и Виртуальной зон, чем привлекает зарубежных инвесторов, и влияет на повышение репутации государства на международной финансовой арене.  

В 2021 году Налоговая инспекция Грузии внесла корректировки в трактовку Статьи о деятельность в виртуальной зоне и среди обязательных требований к соответствию статусу Виртуальной зоны выдвигается ‒ наличие сабстенса (присутствия) на территории страны, а именно: административные расходы, например, аренда офиса, в котором работают сотрудники компании, или наличие в штате специалистов из числа граждан Грузии.

Статус международной компании 

Рассчитывать получить статус международной компании может компания-резидент Грузии, которая облагается налогом на прибыль (согласно части 1 статьи 97 Налогового кодекса Грузии). Также компания должна вести разрешенную деятельность (список разрешенных видов деятельности указан в постановлении правительства №619). Или не менее чем двухлетний опыт работы в данной сфере должен иметь один из партнеров компании, владеющий как минимум 50% доли. Услуги в области информационных технологий должны быть предоставлены лицам, чье место регистрации или место управления находится за пределами Грузии. Эти услуги могут включать в себя любое из следующего:

  • Выпуск программного обеспечения; 
  • Издание компьютерных игр;
  • Выпуск другого программного обеспечения;
  • Компьютерное программирование, консультирование и смежная деятельность.

Для этих компаний будут применяться следующие льготы:

  • Ставка налога на прибыль в размере 5% (вместо 15%); 
  • Налог на заработную плату будет устанавливаться по ставке 5% вместо 20%;
  • Кроме того, удерживаемый налог на выплату дивидендов будет составлять 0% вместо 5%.

То есть фактически международные компании будут платить только 5% с выведенной прибыли (не забывайте о том, что в Грузии действует эстонская модель реинвестирования капитала, обязательного ежемесячного платежа нет) и 5% при выплате заработных плат, что существенно снижает налоговую нагрузку на бизнес.

Кроме того, международные компании в Грузии будут частично освобождены от налога на имущество и смогут уменьшить базу корпоративного подоходного налога. 

Забронируйте бесплатную консультацию
Получите подробную информацию о финансовых, юридических услугах и регистрации бизнеса от специалиста Jara Accounting. Заполните форму для записи.