Предприниматели из разных стран сегодня предпочитают открывать компании в Грузии. Здесь низкие налоги и множество государственных программ, способствующих развитию бизнеса. В рейтинге всемирного банка «Doing Business» Грузия занимает 7 место в мире по простоте ведения предпринимательской деятельности. Такой высокий результат присвоен во многом благодаря выгодной системе налогообложения.
В 2005 году в Грузии состоялась налоговая реформа, по итогам которой из 22 видов налогов в кодексе осталось всего 6 обязательных выплат:
- Подоходный налог с граждан — 20 %;
- Налог на добавленную стоимость — 18 %;
- Налог на прибыль — 15 %;
- Налог на импорт (таможенная пошлина) — 0%, 5% или 12%;
- Налог на имущество — до 1 %;
- Акциз — нефиксированная сумма, зависящая от видов товаров и услуг.
Помимо низких налоговых ставок грузинские компании активно используют льготные статусы налогообложения, позволяющие оптимизировать налоговую нагрузку. Статус присваивается налоговой службой в зависимости от организационно-правовой формы, вида деятельности и годового оборота фирмы.
Льготный режим налогообложения для ИП
Статус микробизнеса. Если ИП работает без наемных сотрудников, а годовой доход не превышает 30 000 лари, такому предпринимателю может быть присвоен статус микробизнеса. Это означает, что он полностью освобождается от налоговой нагрузки. ИП со статусом микробизнеса обязан вести бухгалтерский учет и ежегодно подавать налоговую декларацию в установленный срок.
Статус малого бизнеса. Данный налоговый статус считается самым востребованным и присваивается индивидуальному предпринимателю с годовым доходом до 500 000 лари. Налоговая ставка при этом составляет всего 1%.
В отличие от микробизнеса, владелец ИП с малым статусом имеет право нанимать персонал. Ему необходимо исправно вести бухучет и ежемесячно подавать налоговую декларацию до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Если годовой доход предпринимателя превышает 500 000 лари, статус малого бизнеса остается за ним в течение последующих 2 лет, однако налоговая ставка будет уже 3%.
Статус плательщика фиксированного налога. Еще один специальный налоговый режим предназначается для предпринимателей, занимающихся определенным видом деятельности (мастер маникюра, стилист, массажист, парикмахер, специалист автосервиса, пекарь), каждый из которых имеет фиксированную налоговую ставку. Фиксированный налогоплательщик обязан уплачивать налог до 15 числа каждого месяца. Если предприниматель временно не работает, ему следует обратиться в налоговую службу с заявлением об освобождении от уплаты налогов на этот период.
Оформление налоговой декларации. У владельцев бизнеса в Грузии нередко возникают сложности с заполнением налоговой декларации. Компания Jara Accounting помогает подготовить и своевременно подать декларацию в налоговую службу, а также предлагает услуги по обучению оформлению налоговых деклараций, благодаря которому каждый предприниматель самостоятельно сможет подать корректные данные с первой попытки и без штрафных санкций.
Открытие компании иностранными гражданами. Грузия является одной из наиболее привлекательных стран для открытия ИП иностранными гражданами. Вы можете проживать в любой стране мира, имея грузинскую компанию. При этом даже банковский счет может быть оформлен в другой юрисдикции. Оплатить налоги такая фирма сможет через третьих лиц. В этом случае в банке заполняется идентификационный код организации, за которую уплачивается налог.
Льготная система налогообложения для малого бизнеса позволяет грузинским компаниям занимать лидирующие позиции по годовому доходу среди других европейских представителей.
Сравнительная таблица с указанием чистого годового дохода предпринимателей нескольких стран Европы с годовой выручкой в 30 000 $.
Страна | Размер годовой выручки в долл. США | Налоговая ставка в процентах | Налоговая нагрузка в год в долл. США | Иные взносы в год в процентах | Иные взносы в год в долл. США | Чистый доход в год |
Грузия (малый бизнес) | 30 000 | 1% | 300 | Отсутствуют | 0 | 29 700 |
Сербия | 30 000 | 10% (доходы-расходы) | 1 909,5 | 37,5% с минимальной ЗП | 905 | 27 186 |
Чехия | 30 000 | Фиксированная сумма | 2 954,4 | Отсутствуют | 0 | 27 046 |
Литва | 30 000 | 15 % (доходы-расходы). По выбору ИП 30% доходов льготируется. Расходы составляют 10 000$ | 1 328,25 | 19,5% | 2 145 | 26 527 |
Болгария | 30 000 | 15% | 4 500 | Отсутствуют | - | 25 500 |
Польша | 30 000 | 15% | 4 470 | Фиксированная сумма в первые 2 года | 1 800 (с учетом льгот) | 23 730 |
Латвия (самозанятое лицо | 30 000 | 20% (с учетом вычета расходов 10 000$) | 4 000 | 37,07% от 500 евро (597,35$) и 5% от разницы между полученным доходом и 500 евро (597,35$) за вычетом расходов в 10 000$ | 2 850,48 | 23 149,52 |
Эстония | 30 000 | 20% (с учетом вычета расходов в 10 000$ + социальный налог 33% + 6 000 евро необлагаемого дохода | 1 575 | 2% (накоп. пенс.)+33% социальный налог от суммы дохода с вычетами | 4 355 | 23 070 |
Черногория | 30 000 | 9% + доп. налог 13% | 2 135,7 (с учетом вычета 30% расходов и доп. Налога 13%) | 33,8% от средней заработной платы по стране | 5 684,72 | 22 179,58 |
Льготный режим налогообложения для ООО
Свободные индустриальные зоны. На территории Грузии действуют свободные индустриальные зоны с особым режимом налогообложения. Сейчас такие зоны открыты в трех регионах: Тбилиси, Кутаиси и Поти. Предприятия, находящиеся в свободной индустриальной зоне, имеют следующие преимущества:
- налог на прибыль ‒ 0%;
- дополнительные взносы за дивиденды ‒ 0%;
- Налог на добавленную стоимость ‒ 0%;
- налог на имущество ‒ 0%;
- при закупке и продаже товара на территории Грузии налог составит 4% от фактической выручки.
Статус виртуальной зоны. Компании в сфере информационных технологий, работающие на территории Грузии, могут получить специальный статус виртуальной зоны. После этого IT-бизнес освобождается от уплаты налога на прибыль и НДС от реализации продукции или услуг за пределами Грузии, а также таможенной пошлины по экспортным операциям.
Компании выдается электронный сертификат, подтверждающий право на льготную оплату налогов. Фактически фирме остается оплачивать только налог на дивиденды в размере 5%.
Статус международной компании. Такая льготная программа будет интересна компаниям с большим объемом налогообложения. Чтобы получить статус международной компании, бизнес должен быть зарегистрирован в Грузии, а 50% его акционеров должны иметь статус нерезидента. При этом следует учитывать ограничения по минимальному стажу работы компании и ее виду деятельности. Статус международной компании дает право на применение следующих льгот:
подоходный налог — 5% (вместо 20%);
налог на прибыль — 5% (вместо 15%);
налог на дивиденды — 0% (вместо 5%).
Кроме того, в Грузии действует экономическая модель реинвестирования капитала, при которой налог на прибыль не взимается, если реинвестировать прирост капитала в развитие бизнеса.
Низкие налоговые ставки, лояльное законодательство и наличие льготных государственных программ делает Грузию одной самых привлекательных стран для развития бизнеса. Вести дела здесь просто, и все усилия государства направлены на дальнейшее развитие предпринимательства в стране.
Если вы решили открыть компанию в Грузии или у вас возникли вопросы в сфере финансов и налогообложения, специалисты Jara Accounting помогут разобраться в тонкостях грузинского законодательства и возьмут на себя все задачи по регистрации и сопровождению вашего бизнеса.