Проживая в условиях пандемии и неопределенности многие стали задумываться о переезде в другую страну, переносе своего бизнеса в более выгодные юрисдикции и грамотном планировании своих финансов. Этому есть несколько достаточно очевидных причин — массовый переход на удаленную работу, нестабильная ситуация в большинстве сфер бизнеса, отсутствие возможности долгосрочных путешествий из-за закрытых границ.
Это и движет предпринимателями, которые задумываются над возможностью сменить гражданство с целью сократить налоги. Но получение гражданства не является инструментом для налоговой оптимизации. Это долгий и сложный процесс, а в условиях кризиса надо решать вопросы как можно быстрее. Поэтому лучше рассмотреть возможности и преимущества смены налогового резидентства. Многие низконалоговые и оффшорные юрисдикции предлагают доступные опции, что помогает при правильном налоговом и финансовом планировании.
Грузия как раз является таким местом, где помимо комфортного климата крайне привлекательные налоговые условия и лучшая среда для развития бизнеса. В этой статье мы разберем вопросы получения налогового резидентства Грузии и его преимущества в 2021.
Как получить налоговое резидентство Грузии?
На общих основаниях вы становитесь налоговым резидентом Грузии после того как прожили на территории страны более 183 дней непрерывно в течение одного года.
Важно понимать, что это правило работает только если вы действительно проживали на территории, а не находились по причине:
- Дипломатической миссии в статусе консула или были членом семьи такого лица;
- Работы в международной организации или были членом семьи такого лица;
- Работы на территории Грузии в статусе государственного служащего другого государства или были членом семьи такого лица;
- Транзитного перемещения через территорию страны в другие государства.
- Отдыха или лечения.
Если вы не согласно с присвоенным статусом, необходимо обратиться в налоговую и обосновать почему не согласены (например, предоставить документы с места работы в международной компании). После 183 дней (суммарно в течение года) статус присваивается автоматически до конца календарного кода. Если из 183 дней хоть один день перешел на другой год, то резидентство в силе до конца года. В случае если лицо после 183 дней до конца года не покидало территорию Грузии, резидентство присваивается на весь следующий год.
Кроме всего прочего получение налогового резидентства в Грузии таким способом достаточно долгий процесс и он не подходит для оперативного решения задач бизнеса по оптимизации налогов. В связи с этим можно рассмотреть другие способы получения. Если вы являетесь лицом, которое обладает значительным имуществом и можете это подтвердить документами, то срок сокращается до одного месяца. Для этого вам надо предоставить подтверждение:
- О состояние ваших активов, которые должны превышать 3 миллиона лари (909 090$);
- Вашего дохода за последние 3 года, который должен превышать 200 тысяч лари (около 65 040$);
- О наличии у вас временного вида на жительства в Грузии;
- Вашего дохода от грузинского источника более 25 тысяч лари (8 130$);
Закон Грузии в отношении компаний, которые зарегистрированы в стране или управляются из нее гласит, что подобные предприятия автоматически считаются налоговыми резидентами. Поэтому вы можете рассмотреть варианты регистрации своего бизнеса на льготных условиях, о чем мы подробнее рассказывали вот в этой статье.
ИП никак не влияет на резидентство. Но доходы, полученные от предпринимательской деятельности ИП, зарегистрированным в Грузии и и обложенные по грузинскому законодательству, не облагаются в стране резидентства лица, если с Грузией заключен договор об избежании двойного налогообложения. Что касается остальных стран, зависит от местного законодательства (источники дохода, резидентство и т.д).
Также как и наличие ИП, наличие ВНЖ не влияет на налоговое резидентство физического лица, кроме случая о предоставлении резидентства досрочно.
Документы необходимые для получения налогового резидентства Грузии
Чтобы получить налоговое резидентство Грузии вам нужно подать заявление и следующие документы в Сервисное агентство Министерство финансов:
- Загранпаспорт и ВНЖ;
- Документы подтверждающие ваш капитал, который соответствует вышеописанным требованиям;
- Само заявление.
Всю поданную вами документацию проверяет Служба доходов, решение о присвоении утверждает Министр финансов. Если ошибок и неточностей найдено не было, то за 7 рабочих дней ваше заявление передается в Министерство финансов. В случае обнаружения ошибок вам дается 30 календарных дней на их исправление.
Для иностранцев и лиц без гражданства предусмотрен девятизначный идентификационный номер налогоплательщика. Дальнейший учет налогов осуществляется по указанному в заявлении месту жительства.
Основные преимущества налогового резидентства Грузии:
- Согласно 82 статье Налогового кодекса Грузии – доход, который получается от источников не на территории страны, налогом не облагается. Именно поэтому иностранные предприниматели заинтересованы в налоговом резидентстве Грузии.
- Налоговый резидент Грузии, не имеющий вида на жительство, уплачивает только подоходный налог в размере 20% и только с доходов, полученных от источника в Грузии. Пенсионные или какие-либо другие социальные взносы отсутствуют.
- Если у вас есть ВНЖ, ПМЖ или гражданство Грузии вы обязаны дополнительно уплачивать всего 2% с указанного дохода в пенсионный фонд. Под такой доход подпадает зарплата, премия от грузинского источника, а, например, при сдаче грузинской недвижимости в аренду, налоговый резидент Грузии пенсионный взнос не платит. Кстати, при заключении такого контракта с арендодателем компанией, именно компания обязана уплачивать за вас подоходный налог.
- Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения вы можете быть освобождены от уплаты налогов на доходы, полученные от источника в Грузии, в стране гражданином которой вы являетесь. На данный момент у Грузии заключены договора с 56 странами среди которых Украина, Беларусь, Казахстан, ОАЭ и Кипр.
Почему обязательно нужно зарегистрироваться как ИП если вы фрилансер на территории грузии?
Ставка налога в размере 1% не имеет обратной силы. Если вы уже 183 дня в Грузии работаете как фрилансер и получаете доход, то без регистрации как ИП ваш обязательный налог составит 20% вместо 1%. До автоматического присвоения налогового резидентства и начисления 20% налогов — лучший и в принципе единственно верный вариант для тех, кто переезжает в Грузию — открыть малый бизнес. В случае если у вас нет планов жить в Грузии и налоговое резидентство вам не грозит — с помощью такой формы ведения бизнеса вы можете значительно сэкономить на налогах в вашей стране резидентства, воспользовавшись соглашением об избежании двойного налогообложения.
Чтобы получить бесплатную полную консультацию о порядке регистрации ИП, налоговой нагрузке, отчетности и последующем получении ВНЖ, а также помощь в подборе недвижимости заполните заявку.