Никто не хочет платить большие налоги, а тем более дважды. Если вы нерезидент страны и получаете доход в Грузии, то может случится так, что вам нужно будет платить налоги и тут и в стране резиденства. Чтобы этого не происходило существует соглашение между странами направленное на избежание двойного налогообложения. У Грузии соответствующие международные договоры заключены более чем с 50 государствами. Что поможет подтвердить ваш льготный статус, и как правильно оформляется справка от нерезидента Грузии для избежания двойного налогообложения, читайте в этой статье.
Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения
Основная цель договора об избежании двойного налогообложения заключается в контроле над уклонением от налогов и в содействии торговому сотрудничеству между странами, а также в стимулировании иностранных инвестиций. Стандартный договор, заключенный Грузией с дружественными странами, берет за основу типовой договор налоговой конвенции ОЭСР, согласно которому налоговые права распределяются между партнерами в зависимости от оговоренных условий. А именно, резидент одной страны, получающий доход от другой стране, может облагаться налогом как в государстве источника дохода, так и в стране проживания. Во избежание двойного налогообложения, доход, полученный резидентом одной страны от другой страны, будет зачислен на счет налога в государстве-источнике. Договор об избежании двойного налогообложения также регулирует вопросы, касающиеся предотвращения уклонения от налогов и средств применения международно признанных стандартов обмена информацией для целей налогообложения.
У Грузии на 2021 год заключено 57 договоров об избежании двойного налогообложения.
Как избежать проблем с налогами во время сделки с иностранными контрагентами
При импорте\получение услуг от нерезидентов возникает налог у источника. В случае если со страной, где зарегистрирован контрагент, у Грузии есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то можно избежать уплаты этого налога. Но соглашение позволяет избежать только налог у источника. Что касается обратного НДС, который возникает при закупке услуг от нерезидента - с помощью этого соглашения вам не удастся избежать уплаты.
Какие документы являются официальным подтверждением возможности избежания двойного налогообложения
Для того чтобы не платить налог у источника дважды нужно предоставить в Налоговую справку о том, что контрагент, который оказывает услугу является налоговым резидентом страны с которой у Грузии имеется договор. Весь список стран вы можете узнать перейдя по ссылке приведенной выше. Данная справка в разных странах выдается различными органами, в Грузии - это Служба доходов.
Форма справки во избежание двойного налогообложения
Практически во всем мире принята единая форма справки во избежание двойного налогообложения, так называемая “Справка о резидентстве”. Заполняется по-разному, но суть одна. В ней указывается, что физическое лицо или юридическое лицо являются налоговыми резидентами той или иной страны. Срок действия справки - 1 календарный год
Как доказать подлинность справки для государства
В обязательном порядке справка о налоговом резидентстве, которая позволяет избежать двойного налогообложения, в некоторых странах легализуется, а в некоторых апостилируется. Есть страны, которые подписали специальное соглашение для СНГ по которому принимают документы без легализации и апостиля. К ним относятся все страны СНГ, кроме Прибалтики.
Апостиль - это государственная процедура узаконивания документов выданных любым органом или заверенных нотариально, специальная форма, которую приняли страны подписавшие Гаагскую конвенцию в 1961 года. Данная процедура считается более упрощенной системой легализацией документов. Гаагская международная конвенция отменяет требования к легализации иностранных документов для стран участниц, но требует обязательную апостиляцию.
Остальные страны принимают документ другой страны только после легализации. Поэтому апостилировать или легализовать зависит только от страны резидентства. Грузия входит в список стран подписавших Гаагскую конвенцию.
Официальный перевод является обязательным требованием. В Грузии справка должна быть представлена на грузинском языке, потому что государственные органы страны не принимают документы на иностранном языке. Перевод должен быть нотариально заверен. Справка может быть не легализована и не апостилирована (например, выдана Украиной, которой не требуется эти процедуры в Грузии), но перевод должен быть нотариально заверен и сделан дипломированным переводчиком.
Приведем пример из практики на опыте наших клиентов, чтобы наглядно показать процедуру избежания двойного налогообложения в Грузии:
Наш клиент является резидентом Словакии, но при этом он учредитель компании в Грузии. Когда учредитель распределяет прибыль и получает дивиденды, то с дивидендов он платит налог не в Грузии, а в Словакии, где он является налоговым резидентом. В Словакии налог на дивиденды 7%, в Грузии 5%, таким образом у бенефициара не возникает каких-либо обязанностей задекларировать разницу в налоге в меньшую сторону. Ежегодно он предоставляет стандартную справку о своем налоговом резидентстве, которая будет переведена на грузинский язык и нотариально заверена.
Важно! Выплаты нерезидентам ежемесячно декларируется в подоходной декларации. Нужно указать, что это лицо нерезидент и является резидентом другой страны с которой у Грузии есть соглашение об избежание двойного налогообложения. Но доказательства этого (в виде справки) подается лишь раз в год - до 1 апреля года следующего за отчетным.
Если у вас остались вопросы или вам нужна справка от нерезидента Грузии для избежания двойного налогообложения оставьте заявку, чтобы получить бесплатную консультацию.