C 1 июля 2018 года для малого бизнеса в Грузии начал действовать льготный налоговый режим, согласно которому налог с оборота будет составлять 1% вместо 5%. Режимы льготного налогообложения в Грузии являются важным стимулом для развития малого бизнеса. Кроме того, правительство страны переняло модель налогообложения Эстонии, в которой нет корпоративного налога на повторное вложение средств с дохода компании. В стране также возможно ведение бизнеса в свободной от налогов зоне. Низкие налоговые ставки вместе с освобождением от налогов и свободные экономические зоны превратили Грузию в одну из наиболее привлекательных и лояльных налоговых юрисдикций в мире.
Подробнее о налогах
Перед тем, как открыть бизнес в Грузии, рекомендуется изучить аспект выплаты налогов в государстве. Вся сфера налогообложения контролируется Налоговым кодексом и регламентируется законодательными актами. На данный момент в стране различают 6 типов обязательных выплат:
- налог на добавленную стоимость – 18%;
- на доход организации – 15%;
- подоходный налог– 20%;
- на дивиденды - 5%;
- налог на импорт – 0% или 5% или 12%;
- налог у источника – от 10 до 15%
- акциз – не фиксированная сумма.
Все перечисленные виды налогов регулируются государством, кроме налога на имущество, который устанавливается местными органами управления.
Такой подход к выплатам позволяет сформировать резидентам и нерезидентам прибыльный бизнес в Грузии, что было затруднительно ранее, когда в государстве взималось 22 вида налога.
Свободные индустриальные зоны Грузии
Правительственный комитет принял решение о создании Свободных индустриальных и Виртуальной зоны, для которых предусмотрены отдельные механизмы оплаты налогов.
Режимы льготного налогообложения в Грузии на данный момент доступно в трех зонах. Это Тбилиси, Кутаиси и Поти. Основные преимущества:
- компании освобождаются от уплаты налогов на доход;
- компании не платят дополнительные взносы за дивиденды и проценты;
- все торговые договоры между предприятиями Свободной зоны освобождены от налога на добавленную стоимость;
- внешние (экспорт) сделки не облагаются НДС;
- организации освобождаются от налога на имущество;
- для рыночных операций между предприятиями установлен фиксированный налог – 4% от фактурной цены.
Виртуальная зона
Статус «Лица виртуальной зоны» присуждается предприятиям, которые действуют в сфере IT-технологий, в течение 10 трудовых дней после обращения в Министерство Финансов республики Грузии. На протяжении следующих двух дней компания получает уникальный документ – электронный сертификат, подтверждающий право на льготную оплату налогов.
Согласно созданным условиям, лица Виртуальных зон не платят:
- налог на доход от распространения товаров и услуг на территории других государств;
- налог на добавленную стоимость, которая также устанавливается за пределами Грузии;
- таможенную пошлину по экспортным операциям;
Фактически компания платит только 5% налога на дивиденды.
Сколько вы будете платить налогов конечно же зависит от юридической формы вашего бизнеса. Но правительство Грузии делает все, чтобы поддержать предпринимателей и создает выгодные условий для бизнеса в рамках Свободных и Виртуальной зон, чем привлекает зарубежных инвесторов, и влияет на повышение репутации государства на международной финансовой арене.
В 2021 году Налоговая инспекция Грузии внесла корректировки в трактовку Статьи о деятельность в виртуальной зоне и среди обязательных требований к соответствию статусу Виртуальной зоны выдвигается ‒ наличие сабстенса (присутствия) на территории страны, а именно: административные расходы, например, аренда офиса, в котором работают сотрудники компании, или наличие в штате специалистов из числа граждан Грузии.
Статус международной компании
Рассчитывать получить статус международной компании может компания-резидент Грузии, которая облагается налогом на прибыль (согласно части 1 статьи 97 Налогового кодекса Грузии). Также компания должна вести разрешенную деятельность (список разрешенных видов деятельности указан в постановлении правительства №619). Или не менее чем двухлетний опыт работы в данной сфере должен иметь один из партнеров компании, владеющий как минимум 50% доли. Услуги в области информационных технологий должны быть предоставлены лицам, чье место регистрации или место управления находится за пределами Грузии. Эти услуги могут включать в себя любое из следующего:
- Выпуск программного обеспечения;
- Издание компьютерных игр;
- Выпуск другого программного обеспечения;
- Компьютерное программирование, консультирование и смежная деятельность.
Для этих компаний будут применяться следующие льготы:
- Ставка налога на прибыль в размере 5% (вместо 15%);
- Налог на заработную плату будет устанавливаться по ставке 5% вместо 20%;
- Кроме того, удерживаемый налог на выплату дивидендов будет составлять 0% вместо 5%.
То есть фактически международные компании будут платить только 5% с выведенной прибыли (не забывайте о том, что в Грузии действует эстонская модель реинвестирования капитала, обязательного ежемесячного платежа нет) и 5% при выплате заработных плат, что существенно снижает налоговую нагрузку на бизнес.
Кроме того, международные компании в Грузии будут частично освобождены от налога на имущество и смогут уменьшить базу корпоративного подоходного налога.