Налог на доходы физических лиц в Грузии достаточно высокий среди стран СНГ. Поэтому максимальная нагрузка расходов работодателя за работника остается очень низкой — всего 20% на начисленную сумму вне зависимости от резидентства получателя средств.Как результат — повышенная заработная плата и 4% пенсионный взнос в случае грузинских граждан.

Расчет на примере 1000 лари:

1000 лари — нетт (на руки)

1000*1.25%=1250

Итого: 250 —  к уплате в бюджет

Такой расклад привлекает не только местных жителей, но и иностранцев, которые едут в страну на заработки. Правительство учитывает это и предлагает приезжим гибкую систему сбора обязательных отчислений в бюджет страны. Более подробно рассмотрим сферу налоговых отчислений и выясним, когда нерезидент должен платить налог с зарплаты в Грузии.

 

Что такое НДФЛ

Подоходный налог или НДФЛ — это прямые налоговые отчисления со всех доходов физического лица: зарплата, дивиденды, сделки с недвижимостью и даже выигрыши в лотереях. Такой налог является основным инструментом для формирования бюджета любого государства. Из налогооблагаемой базы вычитаются только подтвержденные расходы физлица, если это предусмотрено законодательством.

Сумма налоговых отчислений во многом зависит от разновидности НДФЛ. Чаще всего можно встретить две разновидности налога:

  • прогрессивный — чем больше сумма дохода, тем больше налог;
  • фиксированный — процент не изменяется в зависимости от налогооблагаемой базы.

К примеру, в России действует фиксированное налогообложение доходов, которое составляет 13% от любой суммы. В США ставка прогрессивная — если гражданин получает до 9000 долларов в год, он не обязан платить подоходный налог с этой суммы. А вот если ежегодная прибыль составляет свыше 400 тысяч долларов, то придется отдать в пользу государства 40% от этого дохода. 

Помимо метода исчисления налога, государство изменяет ставку для разных групп граждан. Многое зависит от вашего социального положения и от того, являетесь ли вы резидентом страны.

Подоходный налог в Грузии

Подоходный налог в Грузии в 2019 является фиксированным и составляет 20%.  НДФЛ платит ваш заказчик, будьте внимательны и имейте ввиду, что размер вознаграждения указанный в договоре будет отличаться от того что вы получите так как от суммы отнимается подоходный налог.

В эту ставку входят и другие отчисления в пользу государства. Важная оговорка — физическое лицо обязано проводить отчисления только в том случае, если доход был получен на территории страны. При этом необходимо быть трудоустроенным по ТК. Поэтому если вы являетесь гражданином страны, но деньги получаете от компании, зарегистрированной за рубежом, то НДФЛ в Грузии для вас является не обязательным налогом.  Также следующие виды дохода освобождаются от налогового вычета:

  • гранты, государственные пенсии, академические стипендии;
  • имущество, полученное наследованием;
  • прибыль, полученная после развода;
  • выигрыш в лотерею до 1000 лари;
  • доход доноров крови;
  • алименты;
  • доход от продажи автомобиля, если ото находился в собственности более 6 месяцев.

Зарплатный налог в Грузии не распространяется на льготные категории граждан, если их доход не превышает 3000 лари. Более подробно необлагаемый налогами доход и льготные категории граждан описаны в 1 и 2 пунктах статьи 82 Налогового кодекса Грузии.

При расчете подоходного налога необходимо учесть пенсионный взнос. Граждане Грузии, а также иностранные граждане-резиденты с видом на жительство при официальном трудоустройстве обязаны отчислять часть заработка в Пенсионный фонд. Для физических лиц такие отчисления уже включены в сумму 20-процентного подоходного налога из налогооблагаемой базы. 

При этом налогооблагаемая база формируется путем вычета из зарплаты 2%, удерживаемых работодателем в качестве отчисления в фонд. В результате из заработной платы отдельно вычитаются НДФЛ и отдельно взнос работодателем от имени работника. Фактически пенсионный взнос составляет 4% и зачастую работодатель платит все 4, несмотря на то, что обязан платить только 2 (расчет приведен в начале статьи).

НДФЛ для нерезидентов

В Налоговом кодексе страны также указано, что налог на доходы в Грузии распространяется и на нерезидентов страны. Если вы прожили на территории Грузии 183 дня при этом официально трудоустроены, то обязаны уплачивать 20% даже если не являетесь гражданином Грузии.

Для юридических лиц грузинское законодательство подразумевает отдельную статью — налог на прибыль. Таким образом отделяются выплаты компаний и физлиц, а налоговая нагрузка становится ниже.

Чтобы лучше разобраться во всех нюансах НДФЛ этой страны и не попасть в затруднительную ситуацию с договорами лучше обратиться к людям, которые точно знают все подробности Налогового кодекса Грузии. Напишите нам и мы поможем вам составить правильный договор и в дальнейшем корректно вести бухгалтерский учет.