После выхода из состава СССР, Грузия – одна из немногих стран постсоветского пространства, выбрала стратегию снижения налогов для развития бизнеса и привлечения иностранных инвестиций. Положительных очков Грузии добавляет и прозрачность процедур регистрации, минимум коррупции и бюрократии. Реформы 2005 года в Грузии сократили общее количество налогов с 21 до 6. Налоговые ставки и налог на прибыль в Грузии существенно снизились, и как итог, в отчете Paying Taxes о легкости уплаты налогов за декабрь 2020 – страна заняла 14 место среди 190 участников. Но, чтобы успешно вести свой бизнес в Грузии необходимо хорошо разбираться в налогообложении, уметь пользоваться электронным кабинетом налогоплательщика и правильно заполнять декларации. В этой статье мы расскажем во всех подробностях о том, как уплачиваются налоги в Грузии.

Как получить доступ в Личный кабинет налогоплательщика Грузии

Вся сфера налогообложения Грузии контролируется Налоговым кодексом и службой доходов. После того как вы зарегистрировали компанию, ваши данные передаются в Службу доходов. После этого Налоговая автоматически присылает на указанный в Реестре e-mail ссылку, по которой можно зарегистрироваться без личного прихода. Для регистрации обязательно понадобится номер телефона, куда придет подтверждающий четырехзначный код. Бывают случаи, что ссылка не приходит, в таком случае директору компании или доверенному лицу нужно лично идти к оператору в Налоговую. 

Интерфейс личного кабинета представлен на грузинском и английском языках. Поэтому у некоторых иностранных предпринимателей возникают проблемы с самостоятельным заполнением личной электронной карты и деклараций. 

Для компаний, которые хотят получить статус Виртуальной зоны для регистрации на портале Министерства Финансов для заполнения формы на получение статуса используется тот же логин и пароль, что и для портала налогоплательщика.

Главная страница личного кабинета ИП
Декларация для малого бизнеса

После того как вы получили доступ вам обязательно необходимо заполнить личную электронную карту налогоплательщика, где указывается:

  • Вид деятельности;
  • Активна или неактивна ваша деятельность на данный момент;
  • Юридический адрес;
  • Подтвержденное согласие на то, что банк и налоговая имеют право обмениваться информацией;
  • Перечисление всех деклараций, которые вы будете подавать (зависит от организационно правовой формы и статуса).

Например:

После того как вы получили доступ вам обязательно необходимо заполнить личную электронную карту налогоплательщика, где указывается:

  • Если у вас ИП обычное ‒ то ежегодная декларация подоходная;
  • Если ИП с малым статусом, то ежемесячная декларация;
  • Для компаний с наемными сотрудниками и со статусом плательщика НДС получается 3 декларации: НДС, подоходная, и на прибыль.

Как уплачиваются налоги в Грузии через мобильный банкинг

Процедура уплаты налогов максимально упрощена и вы можете это сделать находясь в любой точке земного шара – главное, чтобы был доступ к интернету. Приведем пример пошаговый оплата налога для ИП с малым статусом через персональный счет в TBC bank:

Сумма к уплате = X лари.

1) TBC mobile bank

2) Главное меню

3) Платежи и переводы

4) В государственную казну

5) За других

6) Новое

7) За других 

8) Код казначейства 101001000 и код налогоплательщика 111111111 Имя налогоплательщика ФИО

9) Дополнительное описание მცირე ბიზნესის ყოველთვიური გადასახადი или  Monthly income tax.

10) X лари

Оплата налога SMS-подтверждения не требуется.

Когда уплачиваются налоги в Грузии

Срок уплаты налога в Грузии напрямую зависит от типа налога и опять же от организационно правовой формы. Подоходный налог уплачивается вместе с выплатой зарплаты, НДС до 15 числа месяца следующего за отчетным, а налог на имущество начисляется раз в год, разделен на 3 части и платится ежеквартально. Подробнее обо всех налогах в Грузии вы можете узнать в наших прошлых статьях.

Можно ли платить налоги за других

Грузинским законодательством предусматривается возможность выплаты налогов за других, причем как физических, так и юридических лиц. Для этого нужно в банке указать, что вы платите не за себя, а за другое лицо. Тогда открывается специальная форма, где можно указать идентификационный код. Все налоги аккумулируются на так называемом личном налогом счете, и до декларирования эти средства находятся там. Только после обработки декларации они списываются и налог можно считать уплаченным.

Что если налог был неправильно начислен

Если вы неправильно заполнили декларацию, то в Грузии это не большая проблема. Вам просто нужно ее скорректировать, то есть подать новую декларацию за тот же период. При неправильном начисление налогов, когда вам нужно заплатить больше, система сама после подачи новой декларации посчитает налог и спишет с вашего налогового счета вместе с пени.

Важно! Если на момент, когда вы должны были уплатить налог, на вашем личном налоговом счете были средства, то пени не будет начисляться, так как правильная сумма будет автоматически списана со счета.

Что будет если не платить налоги в Грузии вовремя

Сначала налоговая служба доходов наложит административный арест на имущество компании. Так как банковский расчетный счет тоже является имуществом компании, следом налоговая пересылает эти данные и накладывает банковское инкассо. Если на счету есть средства, то сумма налога автоматически снимается. После этого инкассо, так как налог принудительно оплачен, снимается. И можно дальше спокойно продолжать деятельность и распоряжаться средствами.

Если необходимой суммы на счету нет, то счет будет арестован до зачисления средств. Когда и после этого не зачисляются средства, то следующим этапом налоговая через суд требует возмещения путем реализации имущества. Сумма задолженности свыше 100 000 лари – является поводом для возбуждения уголовного дела за уклонения от уплаты налогов.

Важно! Уголовное дело возбуждается против директора только после того как все рычаги давления в виде ареста имущества и его продажи были применены. Даже если уголовное дело уже открыто, то при оплате полной суммы налога оно прекращается.

Если у вас возникли вопросы или сложности с пониманием системы уплаты налогов в Грузии, то мы можем вам помочь. Сделаем грамотный расчет, заполним декларацию (научим заполнять самостоятельно) или объясним как оптимизировать налоги. Оставьте заявку, чтобы получить бесплатную консультацию.

Автор: Анна Метревели, руководитель отдела по работе с клиентами

    Удобный мессенджер