Javascript is required

Новые требования по уплате НДС в Грузии в 2022

887
10/15/2021

Правительство Грузии постоянно оптимизирует законодательство, чтобы условия для  ведения бизнеса становились проще и лучше. В 2021 году в Грузии в рамках регуляций, связанных с пандемией Covid-19, было принято решение об автоматическом возврате избыточного НДС на счет плательщика который, согласно Налоговому кодексу Грузии,  ведет деятельность с правом на зачет НДС. Кроме этого были введены новые условия по налогу на добавленную стоимость для поставщиков цифровых услуг, которые не являются налоговыми резидентами страны. В этой статье мы расскажем о том, какие появились новые требования по уплате НДС в Грузии в 2022.

Изменения в Налоговом кодексе по НДС за 2022 год

С 1 февраля 2022 вошел в силу приказ о запрете на зачет НДС по расходам, пока поставщик, со своей стороны, не уплатит этот НДС. Новый приказ (N 39280) о специальном использовании счетов-фактур был издан 20 декабря 2021 года Налоговой службой.

Зачет НДС по счетам-фактурам, выставленным компаниями, которые использовали специальный порядок учета, будет зачислен на расчетный счет, только после уплаты НДС по данному счету-фактуре в бюджет покупателем или продавцом.

Кто может использовать специальный порядок использования электронной счет-фактуры?

Специальное правило использования электронных налоговых накладных распространяется на:

  • налогоплательщика с квалифицированным статусом плательщика НДС, который добровольно с официального сайта налоговой службы зарегистрируется на особый порядок использования налоговых накладных; 
  • налогоплательщик , у которого с 1 февраля 2022 года, задолженность составит 50 000 лари или превышает ее, по решению налогового органа переходит на специальный порядок использования электронной налоговых счет-фактур.

Напомним, что в 2021 году в Грузии вступили в силу новые правила начисления НДС. Налог на добавленную стоимость по-прежнему составляет 18% и вам необходимо зарегистрироваться как плательщик НДС при достижении доходов установленной планки в 100 000 лари. Обратный НДС составляет те же 18% и возникает, если вы будучи резидентом Грузии пользуетесь услугами нерезидентов. Если услуги предоставляются не на территории страны, то в большинстве случаев они освобождены от НДС и от обратного НДС.

Для отдельных услуг установлены специальные правила определения места налогообложения. Перечень  услуг, доставка которых нерезиденту не облагается налогом, расширяется.

 B2B
Место получателя
B2C
Место поставщика
По действующему законодательству
Услуги, связанные с недвижимым имуществомМесторасположение недвижимого имуществаМесторасположение недвижимого имуществаМесторасположение недвижимого имущества
Транспортировка товараМесто получателя B2BМесто осуществления, пропорционально расстояниюМесторасположение груза при начале транспортировки
Пассажирский транспортМесто осуществления, пропорционально расстояниюМесто осуществления, пропорционально расстояниюМесторасположение пассажиров при начале транспортировки
Услуги посредникаМесто осуществления основной операцииМесто осуществления основной операцииМесто осуществления деятельности поставщика услуг (в отдельных случаях-место получателя)
Плата за посещение мероприятия для лица, не облагаемого налогомМесто фактического оказания услугМесто фактического оказания услугОднозначно не урегулирован
Услуги, связанные с культурными, спортивными и другими мероприятиямиМесто получателя B2BМесто фактического оказания услугМесто фактического оказания услуг
Вспомогательные услуги, связанные с транспортировкойМесто получателя B2BМесто фактического оказания услугМесто осуществления деятельности исполнителя / однозначно не урегулировано
Ресторанное обслуживаниеМесто фактического оказания услугМесто фактического оказания услугМесто осуществления деятельности исполнителя / однозначно не урегулировано
Долгосрочная аренда транспортаМесто получателя B2BМесто получателя (на катере, где переходит в распоряжение потребителя)Место осуществления деятельности исполнителя / однозначно не урегулировано
Краткосрочная аренда транспортаМесто оказания фактических услугМесто оказания фактических услугМесто осуществления деятельности исполнителя / однозначно не урегулировано
Оказание электронных и телекоммуникационных услуг для лиц, не облагаемых налогомМесто получателя B2BМесто получателяМесто получателя
Оказание различных услуг для лиц, не облагаемых налогом, учрежденных за границей (например, рекламных, консультационных)Место получателя B2BМесто получателяМесто получателя
Специальное правило об избежании двойного налогообложенияМесто эффективного использованияМесто эффективного использованияДействующее законодательство не предусматривает

Приведем пример:

НДС не будет начисляться для компании зарегистрированной в Грузии, которая предоставляет консультационные услуги компаниям-нерезидентам, лицам не облагаемым налогом, учрежденным за границей.

НДС будет начисляться, если эта же компания оказывает услуги физическим лицам нерезидентам.

Новые правила хорошо работают для фрилансеров, ИП и иностранных владельцев местных компаний, которые обслуживают зарубежные компании.

Если у вас остались вопросы или вы хотите понять относятся ли к вам новые требования по уплате НДС в Грузии в 2022, то оставляйте заявку, чтобы получить бесплатную консультацию.

Забронируйте бесплатную консультацию
Получите подробную информацию о финансовых, юридических услугах и регистрации бизнеса от специалиста Jara Accounting. Заполните форму для записи.