Налоги Грузии

Чтобы успешно вести свой бизнес необходимо хорошо разбираться в налогообложении, правильно заполнять декларации и понимать налоги Грузии. Вся сфера налогообложения контролируется Налоговым кодексом и регламентируется законодательными актами.

На данный момент в стране различают 8 типов основных обязательных выплат:

Все перечисленные виды налогов регулируются государством, кроме налога на имущество, который также регулируется государством, но платить его нужно в местный бюджет региона. Такой подход к выплатам позволяет сформировать резидентам и нерезидентам прибыльный бизнес в Грузии.

Правительственный комитет Грузии принял решение о создании Свободных индустриальных и Виртуальных зон — абсолютно легальных систем льготного налогообложения, для которых предусмотрены отдельные механизмы оплаты налогов, о чем вы можете подробнее прочитать тут.

После формирования современного налогообложения НДС в Грузии не претерпел особых изменений. Процент сборов был и остается на уровне 18% уже более 13 лет. Чтобы понять, как проходит расчет НДС в Грузии, нужно подробнее изучить действующий кодекс. Особенно важно знать какие товары и услуги не облагаются НДС. Подробнее можете прочитать вот в этой статье.

Подлежащая налогообложению прибыль предприятия облагается налогом по ставке 15 процентов. Если прибыль, выводится на личный счет учредителя компании одновременно возникает обязанность по уплате налога на распределенные дивиденды в размере 5%. 

В соответствии с поправками в Налоговый кодекс Грузии если учредители реинвестируют прибыль то они освобождаются от этого налога, то есть, если вы, например, в начале пути не снимаете дивиденды, а отправляете средства на развитие бизнеса — вы не платите никаких ежемесячных налогов.

Составляет 5% и исчисляется по эстонской модели начисления. Платит его компания (ШПС, ООО, АО). Оплата взимается одновременно с налогом на прибыль, когда компания выводит прибыль на личный счет бенефициара (основателя, соучредителя компании). Когда выводится прибыль то сначала платится 15% от выводимой суммы, а дивиденд с выплаченного процента составляет 5%. Налог на дивиденды подлежит ежемесячной декларации. В качестве налогового агента выступает компания, а не физическое лицо. 

Резюмируя, забирая прибыль из компании, вы обязаны от ее имени оплатить одновременно два налога — на прибыль и на дивиденды. Если вы оставляете средства на счету компании, вкладываете их в развитие — никаких обязательных выплат нет.

Расчет на примере 1000 лари:

1000/0.85=1176.47 вывели прибыль

1176.47/0.95=1238.39 вывели дивиденды

Итого 238.39 к уплате в бюджет,
1238.39*15%=185.76 налог на прибыль,
238.39-185.76=52.63 налог на дивиденды

Подоходный налог в Грузии составляет 20% на начисленную сумму. Налог одинаковый как для граждан других стран, получающих зраплату от грузинской компании — например, экспатов, имеющих статус налогового резидента страны, так и для граждан Грузии. При этом отсутствуют социальные выплаты, а пенсионный взнос составляет всего 4% и платится только в случае оплаты труда граждан Грузии.
Важно понимать, что и этот налог рассчитывается по эстонской системе начисления, например, выплачивая 1000 лари в качестве зарплаты сумма налога составит 250 лари (по формуле 1000*1.25). То есть фактически налоговое бремя — 25%.

Доход, полученный нерезидентом от источника, который не относится к постоянному представительству, подлежит налогообложению у источника выплаты без налоговых вычетов по таким ставкам:
•роялти – 5%;
•за услуги международной связи, телекоммуникации и международного транспорта – 10%;
•доход от сделок с нефтью и газом – 4%;
•по всем прочим выплатам (маркетинг и т.д.) – 10%;
•при выплате в оффшоры – 15%.
Приведем простой пример:
Предположим, у вашей грузинской компании заключен договор с российской компанией на оказание услуг. Все суммы выплат в адрес российской компании подлежат удержанию налога у источника в размере 10%. Стоит учитывать этот важный аспект при расчете маржинальности предпринимательской деятельности.

В разрезе налогов в Грузии обязательно знать, что у страны заключен ряд соглашений об избежании двойного налогообложения с более чем 50 странами. То есть, по ряду налогов при получении соответствующего подтверждения об их уплате в такой стране, налоговая база у грузинской компании будет равна 0.

Обращайтесь к специалистам Jara Accounting, которые не только владеют всеми тонкостями налогового законодательства, но и знают требования налоговой инспекции к соответствующей документации, позволяющей абсолютно легально снизить налоговую нагрузку вашего бизнеса.

Если у вас остались вопросы касательно налогов в Грузии, то заполните форму ниже, чтобы получить бесплатную консультацию.

Заполните форму ниже для получения консультации по поводу налогообложения в Грузии для вашего бизнеса.