Создавая новую компанию, будьте готовы соблюдать ряд неизбежных процессуальных требований, таких как регистрация НДС. Вы должны по закону зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Грузии, если ваш налогооблагаемый оборот (не ваша прибыль, именно оборот) за предыдущий год превышает 100 000 лари в течение 12 календарных месяцев. И прежде чем мы расскажем о плюсах и минусах регистрации в качестве плательщика НДС, давайте кратко рассмотрим определение НДС.

Определение НДС

НДС означает «налог на добавленную стоимость» и представляет собой потребительский налог, взимаемый с продукта всякий раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок. Для грузинских предприятий, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, он взимается на большинство продуктов и услуг, которые они предоставляют. НДС также добавляется к товарам и услугам, которые были импортированы из других стран.

Когда эти продукты и услуги продаются как коммерческим, так и некоммерческим предприятиям, НДС добавляется к продажной цене этих товаров компаниями, зарегистрированными в качестве НДС. И наоборот, предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, обычно могут вернуть НДС, уплаченный при покупке товаров или услуг.

А поскольку на большинство вещей неизменно существуют две точки зрения, давайте посмотрим на обе стороны медали с НДС и исследуем плюсы и минусы регистрации в качестве плательщика НДС в Грузии.

Преимущества регистрации в качестве плательщика НДС

Поскольку цифра в 100 000 лари для регистрации НДС является юридическим порогом, перечисление недостатков регистрации НДС кажется неуместным. Однако для компаний, которые стремятся добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, есть ряд преимуществ (конечно, они также применимы к компаниям, которые по закону обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС):

Вы можете облагать НДС продажи практически любого товара или услуги. Подробнее о типах товаров и услуг вы можете прочитать вот в этой статье.

Вы можете вернуть НДС на большинство продуктов или услуг, приобретенных у других компаний.

Это отлично подходит для маркетинга: малые предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, могут улучшить свой имидж, сделав его более авторитетным. Это понравится не только их клиентам, но и инвесторам, и поставщикам.

Аналогичным образом, многие компании предпочитают не сотрудничать с другими не зарегистрированными в качестве плательщиков НДС, поскольку они могут восприниматься как «слишком маленькие». Бизнесу, зарегистрированному в качестве плательщиков НДС, присваивается данный статус, который отражается на всей финансовой документации, на фирменных бланках компании, счетах-фактурах, в накладных.

Компании, которые регистрируются в качестве плательщика НДС на добровольной основе, пройдя так называемую квалификацию, могут претендовать на автоматический возврат излишне уплаченного НДС непосредственно на банковский счет компании.

Минусы регистрации в качестве плательщика НДС

Когда вы взвешиваете плюсы и минусы регистрации в качестве плательщика НДС и считаете, что отрицательные факторы намного перевешивают положительные, вам следует проигнорировать вариант добровольной регистрации в качестве плательщика НДС:

Некоторые из ваших клиентов и заказчиков могут не быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС (что означает, что они не могут вернуть НДС на товары), и поэтому любые продукты или услуги, которые вы продаете с НДС, могут быть слишком дорогими или необоснованно завышенными для этих клиентов.

Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны выполнять строгие административные обязанности, в частности регистрировать и документировать все счета-фактуры по НДС, а также подавать свои декларации по НДС каждый месяц. Декларация подается до 15 числа каждого месяца следующего за отчетным. Продавая товары и услуги у компании возникает обязательство уплатить НДС, при этом приобретая товары и услуги, компания засчитывает уплаченный НДС. Разница между этими двумя показателями может быть как положительной, так и отрицательной.

На практике нередки случаи, когда поставщики несвоевременно выписывают счета-фактуры на проданные товары/оказанные услуги с НДС, что приводит к более длительному оформлению декларации и возврата излишка уплаченного НДС.

Как зарегистрироваться как плательщик НДС в Грузии

В Грузии все процессы связанные с уплатой налогов максимально упрощены. Чтобы, добровольно или в связи с достижением оборота в 100 000 лари, зарегистрировать в качестве плательщика НДС можно:

  • Лично прийти в Службу Доходов и подать заявление;
  • Воспользоваться услугой через сайт Службы доходов, заявку можно отправить в электронном виде.

В 2021 году налоговая инспекция Грузии ввела так называемую квалификацию для плательщиков НДС. Что это значит? При инициативной постановке на НДС учет, налоговая инспекция рассматривает каждое заявление в отдельности, запрашивает причины для регистрации, контракты с партнерами НДС-плательщиками. Таким образом, компания сначала проверяется на добросовестность в качестве налогоплательщика, признается неквалифицированным плательщиком НДС и не может даже выписать счета-фактуры своим клиентам. После успешного прохождения процедуры (от 10 рабочих дней), компании присваивается полноценный статус квалифицированного плательщика НДС и она может полностью управлять счетами-фактурами (в том числе за ранее осуществленные операции в статусе неквалифицированного плательщика) и декларациями на налоговом портале.

Достаточно сложно разобраться самостоятельно в налоговой системе другой страны, а чтобы понять как гарантированно получить возврат НДС и решить, стоит ли в принципе становиться плательщиком НДС в Грузии, придется очень долго изучать все нюансы. Лучше обратиться к нам и мы с легкостью поможем вам сделать правильный выбор, заполнить декларацию или вернут налог на добавленную стоимость в самые короткие сроки.

    Удобный мессенджер