Проживая в условиях пандемии и неопределенности многие стали задумываться  о переезде в другую страну, переносе своего бизнеса в более выгодные юрисдикции и грамотном планировании своих финансов. Этому есть несколько достаточно очевидных причин — массовый переход на удаленную работу, нестабильная ситуация в большинстве сфер бизнеса, отсутствие возможности долгосрочных путешествий из-за закрытых границ. 

Это и движет предпринимателями, которые задумываются над возможностью сменить гражданство с целью сократить налоги. Но получение гражданства не является инструментом для налоговой оптимизации. Это долгий и сложный процесс, а в условиях кризиса надо решать вопросы как можно быстрее. Поэтому лучше рассмотреть возможности и преимущества смены налогового резидентства. Многие низконалоговые и оффшорные юрисдикции предлагают доступные опции, что помогает при правильном налоговом и финансовом планировании. 

Грузия как раз является таким местом, где помимо комфортного климата крайне привлекательные налоговые условия и лучшая среда для развития бизнеса. В этой статье мы разберем вопросы получения налогового резидентства Грузии и его преимущества в 2021.

Как получить налоговое резидентство Грузии?

На общих основаниях вы становитесь налоговым резидентом Грузии после того как прожили на территории страны более 183 дней непрерывно в течение одного года.

Важно понимать, что это правило работает только если вы действительно проживали на территории, а не находились по причине:

  • Дипломатической миссии в статусе консула или были членом семьи такого лица;
  • Работы в международной организации или были членом семьи такого лица;
  • Работы на территории Грузии в статусе государственного служащего другого государства или были членом семьи такого лица;
  • Транзитного перемещения через территорию страны в другие государства.
  • Отдыха или лечения.

Кроме всего прочего получение налогового резидентства в Грузии таким способом достаточно долгий процесс и он не подходит для оперативного решения задач бизнеса по оптимизации налогов. В связи с этим можно рассмотреть другие способы получения. Если вы являетесь лицом, которое обладает значительным имуществом и можете это подтвердить документами, то срок сокращается до одного месяца. Для этого вам надо предоставить подтверждение:

  • О состояние ваших активов, которые должны превышать 3 миллиона лари (909 090$);
  • Вашего дохода за последние 3 года, который должен превышать 200 тысяч лари (около 65 040$);
  • О наличии у вас временного вида на жительства в Грузии;
  • Вашего дохода от грузинского источника более 25 тысяч лари (8 130$);

Закон Грузии в отношении компаний, которые зарегистрированы в стране или управляются из нее гласит, что подобные предприятия автоматически считаются налоговыми резидентами. Поэтому вы можете рассмотреть варианты регистрации своего бизнеса на льготных условиях, о чем мы подробнее рассказывали вот в этой статье.

Документы необходимые для получения налогового резидентства Грузии

Чтобы получить налоговое резидентство Грузии вам нужно подать заявление и следующие документы в Сервисное агентство Министерство финансов:

  • Загранпаспорт и ВНЖ;
  • Документы подтверждающие ваш капитал, который соответствует вышеописанным требованиям;
  • Само заявление.

Всю поданную вами документацию проверяет Служба доходов. Если ошибок и неточностей найдено не было, то за 7 рабочих дней ваше заявление передается в Министерство финансов. В случае обнаружения ошибок вам дается 30 календарных дней на их исправление.

Для иностранцев и лиц без гражданства предусмотрен девятизначный идентификационный номер налогоплательщика. Дальнейший учет налогов осуществляется по указанному в заявлении месту жительства.

Основные преимущества налогового резидентства Грузии

  • Согласно 82 статье Налогового кодекса Грузии – доход, который получается от источников не на территории страны, налогом не облагается. Именно поэтому иностранные предприниматели заинтересованы в налоговом резидентстве Грузии.
  • Налоговый резидент Грузии, не имеющий вида на жительство, уплачивает только подоходный налог в размере 20% и только с доходов, полученных от источника в Грузии. Пенсионные или какие-либо другие социальные взносы отсутствуют.
  • Если у вас есть ВНЖ, ПМЖ или гражданство Грузии вы обязаны дополнительно уплачивать всего 2% с указанного дохода в пенсионный фонд. Под такой доход подпадает зарплата, премия от грузинского источника, а, например, при сдаче грузинской недвижимости в аренду, налоговый резидент Грузии пенсионный взнос не платит. Кстати, при заключении такого контракта с арендодателем компанией, именно компания обязана уплачивать за вас подоходный налог.
  • Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения вы можете быть освобождены от уплаты налогов на доходы, полученные от источника в Грузии, в стране гражданином которой вы являетесь. На данный момент у Грузии заключены договора с 56 странами среди которых Украина, Беларусь, Казахстан, ОАЭ и Кипр.

Если вы рассматриваете варианты получения налогового резидентства в Грузии с целью оптимизации налогов или варианты регистрации своего бизнеса на территории страны, то лучше заранее проконсультироваться с налоговыми специалистами Jara Accounting, которые помогут вам разработать налоговый план на годы вперед и объяснить все преимущества и недостатки. Получив консультацию вы будете уверены в правильности ваших действий и сможете легально сэкономить на налогах.