Правительство Грузии постоянно оптимизирует законодательство, чтобы условия для  ведения бизнеса становились проще и лучше. В 2021 году в Грузии в рамках регуляций, связанных с пандемией Covid-19, было принято решение об автоматическом возврате избыточного НДС на счет плательщика который, согласно Налоговому кодексу Грузии,  ведет деятельность с правом на зачет НДС. Кроме этого были введены новые условия по налогу на добавленную стоимость для поставщиков цифровых услуг, которые не являются налоговыми резидентами страны. В этой статье мы расскажем о том, какие появились новые требования по уплате НДС в Грузии в 2021.

Изменения в Налоговом кодексе по НДС за 2021 год

В начале года в Грузии вступили в силу новые правила начисления НДС. Налог на добавленную стоимость по-прежнему составляет 18% и вам необходимо зарегистрироваться как плательщик НДС при достижении доходов установленной планки в 100 000 лари. Обратный НДС составляет те же 18% и возникает, если вы будучи резидентом Грузии пользуетесь услугами нерезидентов. Если услуги предоставляются не на территории страны, то в большинстве случаев они освобождены от НДС и от обратного НДС.

Для отдельных услуг установлены специальные правила определения места налогообложения. Перечень  услуг, доставка которых нерезиденту не облагается налогом, расширяется.

B2B
Место получателя
B2C
Место поставщика
По действующему законодательству
Услуги, связанные с недвижимым имуществомМесторасположение недвижимого имуществаМесторасположение недвижимого имуществаМесторасположение недвижимого имущества
Транспортировка товараМесто получателя B2BМесто осуществления, пропорционально расстояниюМесторасположение груза при начале транспортировки
Пассажирский транспортМесто осуществления, пропорционально расстояниюМесто осуществления, пропорционально расстояниюМесторасположение пассажиров при начале транспортировки
Услуги посредникаМесто осуществления основной операцииМесто осуществления основной операцииМесто осуществления деятельности поставщика услуг (в отдельных случаях-место получателя)
Плата за посещение мероприятия для лица, не облагаемого налогомМесто фактического оказания услугМесто фактического оказания услугОднозначно не урегулирован
Услуги, связанные с культурными, спортивными и другими мероприятиямиМесто получателя B2BМесто фактического оказания услугМесто фактического оказания услуг
Вспомогательные услуги, связанные с транспортировкойМесто получателя B2BМесто фактического оказания услугМесто осуществления деятельности исполнителя / однозначно не урегулировано
Ресторанное обслуживаниеМесто фактического оказания услугМесто фактического оказания услугМесто осуществления деятельности исполнителя / однозначно не урегулировано
Долгосрочная аренда транспортаМесто получателя B2BМесто получателя (на катере, где переходит в распоряжение потребителя)Место осуществления деятельности исполнителя / однозначно не урегулировано
Краткосрочная аренда транспортаМесто оказания фактических услугМесто оказания фактических услугМесто осуществления деятельности исполнителя / однозначно не урегулировано
Оказание электронных и телекоммуникационных услуг для лиц, не облагаемых налогомМесто получателя B2BМесто получателяМесто получателя
Оказание различных услуг для лиц, не облагаемых налогом, учрежденных за границей (например, рекламных, консультационных)Место получателя B2BМесто получателяМесто получателя
Специальное правило об избежании двойного налогообложенияМесто эффективного использованияМесто эффективного использованияДействующее законодательство не предусматривает

Приведем пример:

НДС не будет начисляться для компании зарегистрированной в Грузии, которая предоставляет консультационные услуги компаниям-нерезидентам, лицам не облагаемым налогом, учрежденным за границей.

НДС будет начисляться, если эта же компания оказывает услуги физическим лицам нерезидентам.

Новые правила хорошо работают для фрилансеров, ИП и иностранных владельцев местных компаний, которые обслуживают зарубежные компании.

Если у вас остались вопросы или вы хотите понять относятся ли к вам новые требования по уплате НДС в Грузии в 2021, то оставляйте заявку, чтобы получить бесплатную консультацию.

    Удобный мессенджер